Как ИП на УСН (15%) рассчитать страховые взносы с «суммы превышения»?
Добрый день!
Помогите пожалуйста разобраться.
ИП на УСН 15% с работниками, фиксированные взносы, в т.ч 1% сверх 300т.р. платим всегда в текущем году, чтобы сразу уменьшить налог. В связи с тем, что теперь налоговая учитывает расходы при расчете взноса 1%, с какой именно суммы считается этот 1%?
По заявлению налоговая сделала нам перерасчет взноса за последние 3 года, с учетом расходов, но у нас с ними разные начисления.
Вот пример расчетов за один год:
Доходы 31 152 551
Расходы (без учета 1% страховых взносов) 25 951 582
1% = (31 152 551-25 951 582-300 000)*0,01 = 49 009,69
Итого расходов за период 25 951 582+49 009,69= 26 000 591,69
Налоговая же начисляет 1% взносов:
Доходы 31 152 551
Расходы 26 000 591,69
1% = (31 152 551-26 000 592 -300 000)*0,01 = 48 519,59
Кто прав и как все-таки верно рассчитать этот 1%, чтобы данные с налоговой не расходились?
Помогите пожалуйста разобраться.
ИП на УСН 15% с работниками, фиксированные взносы, в т.ч 1% сверх 300т.р. платим всегда в текущем году, чтобы сразу уменьшить налог. В связи с тем, что теперь налоговая учитывает расходы при расчете взноса 1%, с какой именно суммы считается этот 1%?
По заявлению налоговая сделала нам перерасчет взноса за последние 3 года, с учетом расходов, но у нас с ними разные начисления.
Вот пример расчетов за один год:
Доходы 31 152 551
Расходы (без учета 1% страховых взносов) 25 951 582
1% = (31 152 551-25 951 582-300 000)*0,01 = 49 009,69
Итого расходов за период 25 951 582+49 009,69= 26 000 591,69
Налоговая же начисляет 1% взносов:
Доходы 31 152 551
Расходы 26 000 591,69
1% = (31 152 551-26 000 592 -300 000)*0,01 = 48 519,59
Кто прав и как все-таки верно рассчитать этот 1%, чтобы данные с налоговой не расходились?
Comments
-
Здравствуйте!Цитата: Налоговая же начисляет 1% взносов:Доходы 31 152 551Расходы 26 000 591,691% = (31 152 551-26 000 592 -300 000)*0,01 = 48 519,59Налоговики считают 1% с разницы между доходами и расходами, как и прописано в статье 430 НК.
Откуда налоговики берут данные? Конечно же из декларации по УСН. А в декларации по УСН учтены страховые взносы в размере 1% по строкам 220-223 раздела 2.1.
Взносы учтены правомерно, так как они исчислены и уплачены (п 2 ст 346.17 НК). Вопрос только в том, в какой сумме исчислены и уплачены, ведь получается, что взносы 1% рассчитываются с учетом самих себя. 🤯 😀
Змея кусает себя за хвост.
Если согласиться с Вашим порядком расчета 1%, то сумма не совпадет с суммой налоговиков. Если согласиться с суммой налоговиков, то получится, что налогоплательщик учел в расходах взносы в сумме, которая больше исчисленной, а это занижение налоговой базы по УСН. 🤦♀️
Я бы сделала так: уплатила взносы 1% в сумме, которая несколько меньше, чем предполагаемая сумма взносов по данным налоговиков. Остальную сумму взносов 1% уплатила бы в 1 квартале и уменьшила АП за 1 квартал.
Сроки уплаты годового налога и АП за 1 квартал сопоставимы (30 апреля и 25 апреля), так что не важно, что именно уменьшать на взносы, зато неоднозначность исчезнет.
Надеюсь, что объяснила понятно. -
Nataly S, спасибо за ответ.
Какую именно сумму я должна начислить на 31.12?
Суммы в моем примере за 2018год. Если я принимаю расчет налоговой, начисляю на 31.12.18 страх взнос 48560руб, подаю уточненку по УСН, то они опять пересчитают мне взнос и опять мы не сойдемся🤯
По фиксированным взносам у нас переплата, тк платили раньше максимальный взнос.
такая же путаница с начислением за 2017 и 2019 года...
В декларации УСН с расходами раздел 2.1 не заполняется.
